财政部专题研讨减税降费 董明珠建议加快个税改革
近年来,财政部认真贯彻落实党中央、国务院决策部署,出台了营改增试点等一系列减税降费措施,助力企业减轻负担,推动经济转型升级。为进一步了解减税降费措施落实情况,深入听取实体经济企业意见建议,日前,财政部党组召开中心组学习扩大会,围绕“加力实施减税降费政策,帮助企业降低成本”主题开展专题学习研讨。
财政部部长肖捷指出,要认真落实中央经济工作会议和《政府工作报告》部署要求,坚持稳中求进工作总基调,坚持以推进供给侧结构性改革为主线,深入推进财税体制改革,大力实施减税降费政策,更好地发挥财政职能作用,促进新动能发展壮大、传统动能焕发生机。
肖捷表示,财政部门要坚持正确处理政府和市场的关系,进一步加大财税政策对振兴实体经济的支持力度,为实现供求关系新的动态均衡提供有力的政策支撑;要把服务企业发展作为检验“两学一做”学习教育成效、改进工作作风的重要方面,通过不断深化“放管服”改革降低制度性交易成本,为企业发展营造良好的市场经营和投资环境;要坚持问题导向,把已经出台的减税降费政策落到实处,进一步优化税收环境,切实降低实体经济企业税费负担,增强发展后劲。
会上,珠海格力电器股份有限公司董事长兼总裁、全国人大代表董明珠,深圳柴火创客空间创始人、深圳市政协委员潘昊等三位企业负责人畅谈税费改革和各项税收优惠政策给企业带来的红利,并提出意见建议。
董明珠建议,积极宣传引导企业和公民自主依法纳税,把依法纳税作为社会诚信体系评价中的重要环节;建立清晰简明的税制体系,公平税负,为企业营造良性竞争环境;加快个人所得税改革,积极发挥税收调节收入分配的作用;完善有关财税政策和制度安排,更好地促进企业自主创新。
潘昊建议,研究减轻中小型科技创业公司增值税负担,以利更好推进大众创业万众创新;多出台一些服务创新与传统产业结合的政策,为轻资产但资金压力较大的中小企业提供有力支持。
财政部部长肖捷指出,要认真落实中央经济工作会议和《政府工作报告》部署要求,坚持稳中求进工作总基调,坚持以推进供给侧结构性改革为主线,深入推进财税体制改革,大力实施减税降费政策,更好地发挥财政职能作用,促进新动能发展壮大、传统动能焕发生机。
肖捷表示,财政部门要坚持正确处理政府和市场的关系,进一步加大财税政策对振兴实体经济的支持力度,为实现供求关系新的动态均衡提供有力的政策支撑;要把服务企业发展作为检验“两学一做”学习教育成效、改进工作作风的重要方面,通过不断深化“放管服”改革降低制度性交易成本,为企业发展营造良好的市场经营和投资环境;要坚持问题导向,把已经出台的减税降费政策落到实处,进一步优化税收环境,切实降低实体经济企业税费负担,增强发展后劲。
会上,珠海格力电器股份有限公司董事长兼总裁、全国人大代表董明珠,深圳柴火创客空间创始人、深圳市政协委员潘昊等三位企业负责人畅谈税费改革和各项税收优惠政策给企业带来的红利,并提出意见建议。
董明珠建议,积极宣传引导企业和公民自主依法纳税,把依法纳税作为社会诚信体系评价中的重要环节;建立清晰简明的税制体系,公平税负,为企业营造良性竞争环境;加快个人所得税改革,积极发挥税收调节收入分配的作用;完善有关财税政策和制度安排,更好地促进企业自主创新。
潘昊建议,研究减轻中小型科技创业公司增值税负担,以利更好推进大众创业万众创新;多出台一些服务创新与传统产业结合的政策,为轻资产但资金压力较大的中小企业提供有力支持。
财政收入增速趋缓 减税效应继续显现
5月12日,财政部发布财政收支情况显示,4月份,全国一般公共预算收入16784亿元,同比增长7.8%;一般公共预算支出13636亿元,同比增长3.8%。
“4月份财政收入增速与前3个月相比趋缓,这是完全正常的。前3个月财政收入增长较快,有季节性因素的影响,包括春节、资金结转等因素。同时,今年以来,一系列减税降费政策效应越来越明显,对财政收入也造成了一定影响。”中国财政科学研究院副院长白景明说。
统计显示,4月份全国一般公共预算收入中,中央一般公共预算收入8213亿元,同比增长6.9%;地方一般公共预算本级收入8571亿元,同比增长8.6%。全国一般公共预算收入中的税收收入14458亿元,同比增长4.9%。其中,国内增值税5084亿元,同比下降11.2%。受全面推开营改增试点翘尾减收及去年同期各地清缴营业税导致的高基数等影响,改征增值税下降33.1%,同比减少1191亿元,拉低本月税收收入增幅8.6个百分点。
“4月份税收数据从多个侧面反映了国民经济发展亮点。”白景明认为,企业所得税4515亿元,同比增长17.9%,反映了企业效益的提升。
进口货物增值税、消费税1248亿元,同比增长26.3%;关税237亿元,同比增长8.4%。主要是受部分进口大宗商品量价齐升、一般贸易进口增长22.1%的带动。“相关税收的较快增长,反映了国内需求的扩张。”白景明说。
1月份至4月份累计,全国一般公共预算收入61150亿元,同比增长11.8%。其中,中央一般公共预算收入28372亿元,同比增长13.6%;地方一般公共预算本级收入32778亿元,同比增长10.3%。全国一般公共预算收入中的税收收入52252亿元,同比增长11.8%;非税收入8898亿元,同比增长12.1%。
“从税收结构看,供给侧结构性改革取得积极进展,财政政策更加积极有效,营改增等减税降费政策有效促进了供给、拉动了需求、稳定了投资。”白景明说。
财政部有关负责人表示,初步分析,受部分经济指标增速回落、减税降费政策效应进一步显现等影响,后期收入增幅可能继续呈放缓走势。
“除了营改增,今年国家还出台了一系列新的减税降费政策,这些减税政策的聚合将会产生越来越大的减税效应。由于经济运行稳中向好,增长和效益回升,财政收入完成全年预算目标任务问题不大。”白景明说。
支出方面,统计显示,4月份全国一般公共预算支出13636亿元,同比增长3.8%。其中,中央一般公共预算本级支出2674亿元,同比增长3%;地方一般公共预算支出10962亿元,同比增长3.9%。财政部有关负责人解释,4月份支出增幅较低,与前期加快支出进度有较大关系。
1月份至4月份累计,全国一般公共预算支出59553亿元,同比增长16.3%。其中,中央一般公共预算本级支出8441亿元,同比增长10.4%;地方一般公共预算支出51112亿元,同比增长17.4%。
白景明表示,财政支出从来不是月度均衡的,4月份支出增速有所放缓,属于正常情况。“从前4个月累计看,支出超过了全年支出目标的30%,已经属于较快速度,体现了预算执行力度加大,财政政策更加积极有效。”
“4月份财政收入增速与前3个月相比趋缓,这是完全正常的。前3个月财政收入增长较快,有季节性因素的影响,包括春节、资金结转等因素。同时,今年以来,一系列减税降费政策效应越来越明显,对财政收入也造成了一定影响。”中国财政科学研究院副院长白景明说。
统计显示,4月份全国一般公共预算收入中,中央一般公共预算收入8213亿元,同比增长6.9%;地方一般公共预算本级收入8571亿元,同比增长8.6%。全国一般公共预算收入中的税收收入14458亿元,同比增长4.9%。其中,国内增值税5084亿元,同比下降11.2%。受全面推开营改增试点翘尾减收及去年同期各地清缴营业税导致的高基数等影响,改征增值税下降33.1%,同比减少1191亿元,拉低本月税收收入增幅8.6个百分点。
“4月份税收数据从多个侧面反映了国民经济发展亮点。”白景明认为,企业所得税4515亿元,同比增长17.9%,反映了企业效益的提升。
进口货物增值税、消费税1248亿元,同比增长26.3%;关税237亿元,同比增长8.4%。主要是受部分进口大宗商品量价齐升、一般贸易进口增长22.1%的带动。“相关税收的较快增长,反映了国内需求的扩张。”白景明说。
1月份至4月份累计,全国一般公共预算收入61150亿元,同比增长11.8%。其中,中央一般公共预算收入28372亿元,同比增长13.6%;地方一般公共预算本级收入32778亿元,同比增长10.3%。全国一般公共预算收入中的税收收入52252亿元,同比增长11.8%;非税收入8898亿元,同比增长12.1%。
“从税收结构看,供给侧结构性改革取得积极进展,财政政策更加积极有效,营改增等减税降费政策有效促进了供给、拉动了需求、稳定了投资。”白景明说。
财政部有关负责人表示,初步分析,受部分经济指标增速回落、减税降费政策效应进一步显现等影响,后期收入增幅可能继续呈放缓走势。
“除了营改增,今年国家还出台了一系列新的减税降费政策,这些减税政策的聚合将会产生越来越大的减税效应。由于经济运行稳中向好,增长和效益回升,财政收入完成全年预算目标任务问题不大。”白景明说。
支出方面,统计显示,4月份全国一般公共预算支出13636亿元,同比增长3.8%。其中,中央一般公共预算本级支出2674亿元,同比增长3%;地方一般公共预算支出10962亿元,同比增长3.9%。财政部有关负责人解释,4月份支出增幅较低,与前期加快支出进度有较大关系。
1月份至4月份累计,全国一般公共预算支出59553亿元,同比增长16.3%。其中,中央一般公共预算本级支出8441亿元,同比增长10.4%;地方一般公共预算支出51112亿元,同比增长17.4%。
白景明表示,财政支出从来不是月度均衡的,4月份支出增速有所放缓,属于正常情况。“从前4个月累计看,支出超过了全年支出目标的30%,已经属于较快速度,体现了预算执行力度加大,财政政策更加积极有效。”
小微企业将成营改增减税赢家
营改增改革进程的滞后,导致实际税负反而有所增加。而本次营改增的加速,能够让小规模纳税人的税负降低40%。这对于小企业来说,将能够切实有效降低税负。
营改增进入收官阶段。今年两会时,财政部部长楼继伟透露,国务院要求今年5月1日完成所有行业的营改增,3月18日,国务院常务会议部署全面推开营改增试点,今年预计减轻企业税负5000多亿元。据报道,建筑业和房地产业适用11%的税率,金融业和生活服务业适用6%的税率。
经济下行期间,一般需要积极的财政政策去助推经济,减税是重要的政策选项。营改增全面落实后,抵扣链条完整,实际上降低了企业的税负,制造业等行业将是直接的受益方。学界、业界一直呼吁营改增收官的初衷也在于此。国务院常务会议要求全面落实营改增,着眼点也在于减税。
由于经济一段时期以来一直处于下行区间,财政收入整体形势不佳,一度拖累了营改增(营业税改为增值税)的进程,按原定计划,营改增于去年年底收官,但执行上相对缓慢。增值税的税种设计是只针对产品流转过程中的增值部分征税,要完成这一目的,需要所有流转环节都实施增值税、抵扣链条完整,但是现存的四个行业仍在实施的营业税,破坏了增值税抵扣链条的完整性,使得部分实施增值税的行业并没有享受到增值税的好处,营改增改革进程的滞后,导致实际税负反而有所增加。
因此,本次营改增的加速,相当于在打收官之战,对于小企业来说,将能够切实有效降低税负。年度销售额较低的小企业是小规模纳税人,营业税时代,营业税的税基是销售额,税率为5%,而目前增值税的征收实践中,小规模纳税人不按增值税税率计征,也不参加进项税额抵扣,而是实行按销售额与征收率计算应纳税额,征收率为3%.营改增让小规模纳税人的税负降低了40%.虽然营改增肯定会降低名义税负,但金融业、房地产业和生活服务业的营改增想要降低实际税负,还有进一步推进改革的继续扫尾空间。这是因为,中国的增值税采用购进扣税法,由于销售项的税率(6%、11%、13%、17%四档)高于营业税率(5%),进项抵扣的税额要足够多才能起到减税的功能,而现实中,往往会出现“高(税额)征低(税额)扣”、“有征无扣”的现象。
具体来看,有一些企业的成本支出多为个人劳务、没有开具增值税专用发票资格的供应商等,像建筑业的建筑工人劳务与沙石辅料、金融业的借款利息(进项)、房地产业的佣金、生活服务业的小额零碎的开销等,这些要么无法取得发票,要么无法抵扣进项税。在增值税体系中,税率跳增又无法抵扣,税负提升在所难免。
有媒体报道,营改增后交通运输行业的税负就大大提高。以公路货运企业为例,经营成本主要包括人力成本、路桥费、油料费用等,通行费无法抵扣,劳动力大多是个人劳务,无法开具发票,能抵扣的只有占运输成本20%左右的油料,这也使得物流企业采用购买油卡向货运司机支付运费的方式,而增加抵扣项。
此外,在抵扣项认定、异议处理上,大多是税务机关说了算,缺乏合理的确认和争议处理的法律程序,纳税机构没有太多的话语权。这些都是营改增可能带来实际税负提高的隐患,也是未来改革中需要进一步明晰的重点。
营改增进入收官阶段。今年两会时,财政部部长楼继伟透露,国务院要求今年5月1日完成所有行业的营改增,3月18日,国务院常务会议部署全面推开营改增试点,今年预计减轻企业税负5000多亿元。据报道,建筑业和房地产业适用11%的税率,金融业和生活服务业适用6%的税率。
经济下行期间,一般需要积极的财政政策去助推经济,减税是重要的政策选项。营改增全面落实后,抵扣链条完整,实际上降低了企业的税负,制造业等行业将是直接的受益方。学界、业界一直呼吁营改增收官的初衷也在于此。国务院常务会议要求全面落实营改增,着眼点也在于减税。
由于经济一段时期以来一直处于下行区间,财政收入整体形势不佳,一度拖累了营改增(营业税改为增值税)的进程,按原定计划,营改增于去年年底收官,但执行上相对缓慢。增值税的税种设计是只针对产品流转过程中的增值部分征税,要完成这一目的,需要所有流转环节都实施增值税、抵扣链条完整,但是现存的四个行业仍在实施的营业税,破坏了增值税抵扣链条的完整性,使得部分实施增值税的行业并没有享受到增值税的好处,营改增改革进程的滞后,导致实际税负反而有所增加。
因此,本次营改增的加速,相当于在打收官之战,对于小企业来说,将能够切实有效降低税负。年度销售额较低的小企业是小规模纳税人,营业税时代,营业税的税基是销售额,税率为5%,而目前增值税的征收实践中,小规模纳税人不按增值税税率计征,也不参加进项税额抵扣,而是实行按销售额与征收率计算应纳税额,征收率为3%.营改增让小规模纳税人的税负降低了40%.虽然营改增肯定会降低名义税负,但金融业、房地产业和生活服务业的营改增想要降低实际税负,还有进一步推进改革的继续扫尾空间。这是因为,中国的增值税采用购进扣税法,由于销售项的税率(6%、11%、13%、17%四档)高于营业税率(5%),进项抵扣的税额要足够多才能起到减税的功能,而现实中,往往会出现“高(税额)征低(税额)扣”、“有征无扣”的现象。
具体来看,有一些企业的成本支出多为个人劳务、没有开具增值税专用发票资格的供应商等,像建筑业的建筑工人劳务与沙石辅料、金融业的借款利息(进项)、房地产业的佣金、生活服务业的小额零碎的开销等,这些要么无法取得发票,要么无法抵扣进项税。在增值税体系中,税率跳增又无法抵扣,税负提升在所难免。
有媒体报道,营改增后交通运输行业的税负就大大提高。以公路货运企业为例,经营成本主要包括人力成本、路桥费、油料费用等,通行费无法抵扣,劳动力大多是个人劳务,无法开具发票,能抵扣的只有占运输成本20%左右的油料,这也使得物流企业采用购买油卡向货运司机支付运费的方式,而增加抵扣项。
此外,在抵扣项认定、异议处理上,大多是税务机关说了算,缺乏合理的确认和争议处理的法律程序,纳税机构没有太多的话语权。这些都是营改增可能带来实际税负提高的隐患,也是未来改革中需要进一步明晰的重点。
营改增对老百姓影响:二手房交易仍享税收优惠
「导读」国务院总理李克强拍板“营改增”,必须确保所有行业税负“只减不增”。经济之声《央广财经评论》关注:“营改增”放水养鱼,“爆发式”增长可期。
据经济之声《央广财经评论》报道,“定了,营改增全面推开!”,“总理拍板营改增!”——刚刚过去的这个周末,很多重要财经媒体的微信公众号,都醒目地用了这样的标题作为头条。
大家期盼已久的“营改增”全面落地,终于来了。在上周五举行的国务院常务会议上,已经被李克强总理多次在各种场合提到的“营改增”全面推进工作,了实质性进展。会议决定,从5月1日起,全面推开营业税改征增值税试点,将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业纳入试点范围。
中国社科院财经战略研究院税收室主任张斌说,这不仅是我国现代税制改革的完善,也是重大的减税措施,有利于推动产业转型、结构优化。
张斌:我们的目标是把原来所有征收营业税的行业纳入增值税征收,这不仅能够完善增值税本身,也可以发挥增值税的中心作用,并促进行业的公平发展,从而使市场发挥决定性的作用。在全球经济增长乏力,尤其是主要发达经济体不断使用负利率等政策、中国经济也面临着稳增长和调结构压力时,出台全面“营改增”政策,对于促进经济转型和稳增长来说非常重要。
中国财政科学院院长刘尚希分析,“营改增”最重要的原则是,一定要保证所有行业税负“只减不增”。而从长远来看,这对老百姓来说也是非常有好处的。
刘尚希:全面推行“营改增”对企业以及老百姓都会产生影响。在这个过程中,如何保证税负整体不上升,涉及到抵扣政策的规定。保证行业的税负只减不增,针对的是行业整体,而不是每一个企业。
全面实施“营改增”,是深化财税体制改革、推进经济结构调整和产业转型的“重头戏”,更是今年的一步“先手棋”。就像李克强总理强调的,减税相当于“放水养鱼”,只有大多数企业能够受惠,最后才能实现“爆发式”增长。
关于“营改增”全面推开对于中国经济发展的意义,全国政协委员、会计审计专家张连起做出更深入解读。
记者:对于普通老百姓来说,“营改增”,到底改的是什么?
张连起:“营改增”是财税方面的一项重大措施,它完全消除了重复纳税,从而对产业结构和经济转型升级起到重要的助推作用。总的来说,就是用综合降税的“减法”,来换取经济中高速增长的“加法”和产业迈向中高端的“乘法”。
企业活了,企业的现金流量就增加了,企业职工就能明显受益;另外,大家一直很关注二手房,这项政策也基本平移了原有的税收优惠政策。还有,大家纳税人的意识也会增强。
记者:早在2011年,我国就开始进行营改增的试点工作,这一次把建筑业、房地产业、金融业、生活服务业也纳入营改增范围,是出于怎样的考虑?为什么这四个行业最后才被纳入进来?
张连起:首先,这四个行业所占的比重非常大,可以说是一块最难啃的“硬骨头”。同时,这四个行业的试点全面推开,实际上意味着完全停征营业税,虽然还没有被明令废止,但是营业税已经事实上退出了历史舞台。这四个行业的情况非常复杂,如何保证只减不增,如何对一些老的项目、老的合同、特定行业采取过渡措施,并延续一些原有的税收优惠政策是一个很大的挑战。
对于绝大部分企业来说,“营改增”政策在不同程度上降低了它们的税负,虽然在某一个时间节点上,个别企业的税负可能有所增加,但是随着抵扣链条的完整和投资的增加,我们是会看到显著效果的。
记者:这几个行业在实际征收税费的过程中,会存在哪些问题?
张连起:首先,这几个行业都要尽快从营业税与增值税的差异入手,梳理现有的业务,分析经营模式和税收结构,梳理存量合同。总之就是要尽快对接,适应并遵从新税制,特别是要用好、用活有关不动产抵扣的这项政策。
记者:此次营改增的一个原则就是保证所有行业的税负只减不增,在实施过程中是不是会遇到一定的困难?
张连起:保证所有行业的税负只增不减,确实是一个很大的挑战,因为不动产要扩大的比例非常大,占了总减税额的60%左右,也就是原来考虑按照10年来计扣不动产,现在我们把它分成两年,第一年60%,第二年40%,五步并为两步走。
记者:此次“营改增”的一个关注焦点就是把不动产纳入抵扣范围,怎么理解这项措施?
张连起:新增的不动产,包括外购的、租入的以及自建的都是全部可以抵扣的。第一,抵扣的范围比较大,面比较宽,力度也比较大,可能会占到5000亿减税总额的60%,也就是差不多3000亿。现在我们分成两年进行,这就释放了一个明确的鼓励投资的信号,也是吹响了打赢“三去一降一补”的财税改革战役的号角。
据经济之声《央广财经评论》报道,“定了,营改增全面推开!”,“总理拍板营改增!”——刚刚过去的这个周末,很多重要财经媒体的微信公众号,都醒目地用了这样的标题作为头条。
大家期盼已久的“营改增”全面落地,终于来了。在上周五举行的国务院常务会议上,已经被李克强总理多次在各种场合提到的“营改增”全面推进工作,了实质性进展。会议决定,从5月1日起,全面推开营业税改征增值税试点,将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业纳入试点范围。
中国社科院财经战略研究院税收室主任张斌说,这不仅是我国现代税制改革的完善,也是重大的减税措施,有利于推动产业转型、结构优化。
张斌:我们的目标是把原来所有征收营业税的行业纳入增值税征收,这不仅能够完善增值税本身,也可以发挥增值税的中心作用,并促进行业的公平发展,从而使市场发挥决定性的作用。在全球经济增长乏力,尤其是主要发达经济体不断使用负利率等政策、中国经济也面临着稳增长和调结构压力时,出台全面“营改增”政策,对于促进经济转型和稳增长来说非常重要。
中国财政科学院院长刘尚希分析,“营改增”最重要的原则是,一定要保证所有行业税负“只减不增”。而从长远来看,这对老百姓来说也是非常有好处的。
刘尚希:全面推行“营改增”对企业以及老百姓都会产生影响。在这个过程中,如何保证税负整体不上升,涉及到抵扣政策的规定。保证行业的税负只减不增,针对的是行业整体,而不是每一个企业。
全面实施“营改增”,是深化财税体制改革、推进经济结构调整和产业转型的“重头戏”,更是今年的一步“先手棋”。就像李克强总理强调的,减税相当于“放水养鱼”,只有大多数企业能够受惠,最后才能实现“爆发式”增长。
关于“营改增”全面推开对于中国经济发展的意义,全国政协委员、会计审计专家张连起做出更深入解读。
记者:对于普通老百姓来说,“营改增”,到底改的是什么?
张连起:“营改增”是财税方面的一项重大措施,它完全消除了重复纳税,从而对产业结构和经济转型升级起到重要的助推作用。总的来说,就是用综合降税的“减法”,来换取经济中高速增长的“加法”和产业迈向中高端的“乘法”。
企业活了,企业的现金流量就增加了,企业职工就能明显受益;另外,大家一直很关注二手房,这项政策也基本平移了原有的税收优惠政策。还有,大家纳税人的意识也会增强。
记者:早在2011年,我国就开始进行营改增的试点工作,这一次把建筑业、房地产业、金融业、生活服务业也纳入营改增范围,是出于怎样的考虑?为什么这四个行业最后才被纳入进来?
张连起:首先,这四个行业所占的比重非常大,可以说是一块最难啃的“硬骨头”。同时,这四个行业的试点全面推开,实际上意味着完全停征营业税,虽然还没有被明令废止,但是营业税已经事实上退出了历史舞台。这四个行业的情况非常复杂,如何保证只减不增,如何对一些老的项目、老的合同、特定行业采取过渡措施,并延续一些原有的税收优惠政策是一个很大的挑战。
对于绝大部分企业来说,“营改增”政策在不同程度上降低了它们的税负,虽然在某一个时间节点上,个别企业的税负可能有所增加,但是随着抵扣链条的完整和投资的增加,我们是会看到显著效果的。
记者:这几个行业在实际征收税费的过程中,会存在哪些问题?
张连起:首先,这几个行业都要尽快从营业税与增值税的差异入手,梳理现有的业务,分析经营模式和税收结构,梳理存量合同。总之就是要尽快对接,适应并遵从新税制,特别是要用好、用活有关不动产抵扣的这项政策。
记者:此次营改增的一个原则就是保证所有行业的税负只减不增,在实施过程中是不是会遇到一定的困难?
张连起:保证所有行业的税负只增不减,确实是一个很大的挑战,因为不动产要扩大的比例非常大,占了总减税额的60%左右,也就是原来考虑按照10年来计扣不动产,现在我们把它分成两年,第一年60%,第二年40%,五步并为两步走。
记者:此次“营改增”的一个关注焦点就是把不动产纳入抵扣范围,怎么理解这项措施?
张连起:新增的不动产,包括外购的、租入的以及自建的都是全部可以抵扣的。第一,抵扣的范围比较大,面比较宽,力度也比较大,可能会占到5000亿减税总额的60%,也就是差不多3000亿。现在我们分成两年进行,这就释放了一个明确的鼓励投资的信号,也是吹响了打赢“三去一降一补”的财税改革战役的号角。
企业减税降负最大呼声:降低社保缴存比例
国务院常务会议日前审议通过了全面营改增试点方案,建筑业等四行业税率已确定。此外,财政部今年将积极研究实施减税降费措施,进一步减轻企业税费负担和交易成本。
记者在调查中了解到,社保缴纳特别是养老保险缴纳对国内企业造成较大负担。在28%的缴费比例中,企业需要承担20%的比例。湖南金浩茶油股份有限公司董事长兼总裁刘翔浩也对记者直言,我国社保缴纳比例占工资总额20%是合适的,但现在有的占到工资的40%,而且其中养老保险缴纳比例较高。这样,企业负担比较重,压力非常大。专家表示,养老保险费率或在全国统筹后下调,具体方法可采取降低企业缴存比例、划拨国有资本充实社保等。
国务院常务会议日前审议通过了全面营改增试点方案,建筑业等四行业税率已确定。此外,财政部今年将积极研究实施减税降费措施,进一步减轻企业税费负担和交易成本。《中国企业报》记者在调查中了解到,社保缴纳特别是养老保险缴纳对国内企业造成较大负担。专家表示,养老保险费率或在全国统筹后下调,具体方法可采取降低企业缴存比例、划拨国有资本充实社保等。
2016减税降负第一站
3月18日,国务院常务会议审议通过了全面营改增试点方案。明确自2016年5月1日起,全面推开营改增试点,将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业纳入试点范围。自此,现行营业税纳税人全部改征增值税。其中,建筑业和房地产业适用11%税率,金融业和生活服务业适用6%税率。财政部新闻发言人欧文汉日前也表示,2016年,财政部将在认真落实已出台的结构性减税降费政策基础上,积极研究实施规模更大、受益更广、措施更精准的减税降费措施,进一步减轻企业税费负担和交易成本。
易居研究院智库中心研究总监严跃进对记者表示,营改增是今年最早出台的减税新政,在5月份后将全面落实。应该说此类税费的改革方向主要是减税为主,即对于财务制度健全的企业而言,能够凭借进项税额的抵扣,而使得增值税税额减少。
“建筑业、房地产业、金融业以及生活服务业,关系着国计民生和盘活经济的重任,也是减税的大头,可以说是今年国内最先受惠于降税减负政策的领域。降税新政涉及的政策体系并不复杂,只要监管者加速制订实施方案,政策效果应该会在今年很快显现出来,从而激发市场活力。”著名经济学家宋清辉表示。
东华大学经济发展与合作研究所所长严诚忠对记者表示,鉴于此前有企业出现了税收不减反增的情况,建议营改增等减税降负相关政策,应该审慎地、分步骤、分阶段推出。政府的初衷肯定是好的,但是政策实施过程中绝对不能“一刀切”。企业如果因此而伤筋动骨,从长远来讲,对国内经济也将起到负面作用。
据记者了解,从前期试点情况看,营改增试点有效减轻了企业税负。截至2015年年底,营改增累计实现减税6412亿元,无论是试点纳税人还是原增值税纳税人,总体上都实现了较大规模的减税,试点纳税人因税制转换减税3133亿元,原增值税纳税人因增加抵扣减税3279亿元。
此次营改增试点全面推开,减税效应将会不断放大,预计今年就将减轻企业税负5000多亿元。
社保缴纳成企业支出大头
严跃进表示,财政部此前提及的今年减税降费措施,实际上主要是指企业承担的基本养老保险的税费负担。从实际情况看,在28%的缴费比例中,企业需要承担20%的比例。此类费用一定程度上使得各类企业的支付成本加大。
“社保缴纳对企业造成较大负担。”江南工业集团有限公司原董事长齐振伟对记者表示,当前经济形势不是很好,尤其是实体经济。目前财政用于社会保障的支出比例过低,社保基金特别是养老保险主要依赖企业缴费,其次是职工缴费。由于2014年以来社保缴费基数提高,我们企业职工社会保险缴纳比例净增了一个百分点。从国际方面来看,我们国家的社保缴纳是最高的。这也加大了企业经营成本。国家要藏富于民、藏富于企的话,应该降低相应税负,这样民众才会放心消费。
湖南金浩茶油股份有限公司董事长兼总裁刘翔浩也对记者直言,我国社保缴纳比例差不多占工资总额20%左右是合适的,但是现在有的差不多占到工资的40%多了,而且其中养老保险缴纳比例较高。就像“最后一根稻草压死一头骆驼”一样,将很多负担强加于企业,企业也会力不从心,压力会非常大。
宋清辉指出,当前,企业的人力成本已取代融资成本成为最大的负担来源,其中社保缴费特别是养老保险已经成企业支出大头。据清晖智库统计,有近九成的企业家认为“五险一金”的支出负担过重,亟须降低社会保险费用,给企业减负。其实,该问题由来已久,去年12月举行的中央经济工作会议就提出过降低社会保险费以减轻企业负担的思路。
养老保险费率或在全国统筹后下调
严跃进指出,养老保险费率或在全国统筹后下调,从后续改革思路看,既要让企业降低负担,又要让职工降低负担,那么后续的改革方式基本上只有两种方式。第一种是降低企业缴存比例,进而降低税费负担。第二种是让国企加大改革力度,释放改革红利。具体做法也比较明确,对于部分竞争力弱的国企,可通过将部分资本金划拨给社保基金运营部门,即体现“划拨国有资本充实社保”的思路。这样对于包括房企在内的各个企业来说,或能受到一定的财政补贴,进而降低税费负担。
宋清辉表示,要想彻底降低企业社保缴费用,国家要切实地加大资源投入,亟须拿出数万亿元国有资本用于降低社保缴费率。此外,还应改革社保体制,从分省统筹升级到全国统筹。
人社部专家也表示,企业承担的社保缴费主要是养老缴费,国家法律规定企业缴费比例是20%,这在世界上也是极高的,美国企业承担的养老保险企业缴费率只有6.2%,日本、德国、英国分别为8.25%、9.3%、10.2%,就连国际上公认的高福利国家——瑞典也只有9.25%.因此,降低基本养老保险企业缴费率,对于企业、尤其是绝大部分中小企业来说,已经是刻不容缓。
据记者了解,随着国内工资水平不断提高,我国社保缴存呈连年递增态势,企业相应压力也不断增大。为了解决企业经营困难的问题,已经有部分省市降低了养老保险缴费比例,但是全国统筹降低包括养老保险在内的社保缴存,目前还没有先例。不过可喜的是,日前国务院总理李克强的讲话以及“十三五”规划中,都提到了要适当降低社会保险费率。
国务院总理李克强3月16日在记者招待会上就社保费率问题,表示“阶段性地、适当地下调‘五险一金’的缴存比例是可以做的”。当日下午,人社部相关司室负责人随即发表讲话称,将按照党中央国务院要求,研究落实适当降低社保费率的工作思路。
3月17日,备受关注的“十三五”规划纲要正式发布。纲要提出,未来五年,我国将改革完善社会保障制度。实施全民参保计划,基本实现法定人员全覆盖。适当降低社会保险费率。
记者在调查中了解到,社保缴纳特别是养老保险缴纳对国内企业造成较大负担。在28%的缴费比例中,企业需要承担20%的比例。湖南金浩茶油股份有限公司董事长兼总裁刘翔浩也对记者直言,我国社保缴纳比例占工资总额20%是合适的,但现在有的占到工资的40%,而且其中养老保险缴纳比例较高。这样,企业负担比较重,压力非常大。专家表示,养老保险费率或在全国统筹后下调,具体方法可采取降低企业缴存比例、划拨国有资本充实社保等。
国务院常务会议日前审议通过了全面营改增试点方案,建筑业等四行业税率已确定。此外,财政部今年将积极研究实施减税降费措施,进一步减轻企业税费负担和交易成本。《中国企业报》记者在调查中了解到,社保缴纳特别是养老保险缴纳对国内企业造成较大负担。专家表示,养老保险费率或在全国统筹后下调,具体方法可采取降低企业缴存比例、划拨国有资本充实社保等。
2016减税降负第一站
3月18日,国务院常务会议审议通过了全面营改增试点方案。明确自2016年5月1日起,全面推开营改增试点,将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业纳入试点范围。自此,现行营业税纳税人全部改征增值税。其中,建筑业和房地产业适用11%税率,金融业和生活服务业适用6%税率。财政部新闻发言人欧文汉日前也表示,2016年,财政部将在认真落实已出台的结构性减税降费政策基础上,积极研究实施规模更大、受益更广、措施更精准的减税降费措施,进一步减轻企业税费负担和交易成本。
易居研究院智库中心研究总监严跃进对记者表示,营改增是今年最早出台的减税新政,在5月份后将全面落实。应该说此类税费的改革方向主要是减税为主,即对于财务制度健全的企业而言,能够凭借进项税额的抵扣,而使得增值税税额减少。
“建筑业、房地产业、金融业以及生活服务业,关系着国计民生和盘活经济的重任,也是减税的大头,可以说是今年国内最先受惠于降税减负政策的领域。降税新政涉及的政策体系并不复杂,只要监管者加速制订实施方案,政策效果应该会在今年很快显现出来,从而激发市场活力。”著名经济学家宋清辉表示。
东华大学经济发展与合作研究所所长严诚忠对记者表示,鉴于此前有企业出现了税收不减反增的情况,建议营改增等减税降负相关政策,应该审慎地、分步骤、分阶段推出。政府的初衷肯定是好的,但是政策实施过程中绝对不能“一刀切”。企业如果因此而伤筋动骨,从长远来讲,对国内经济也将起到负面作用。
据记者了解,从前期试点情况看,营改增试点有效减轻了企业税负。截至2015年年底,营改增累计实现减税6412亿元,无论是试点纳税人还是原增值税纳税人,总体上都实现了较大规模的减税,试点纳税人因税制转换减税3133亿元,原增值税纳税人因增加抵扣减税3279亿元。
此次营改增试点全面推开,减税效应将会不断放大,预计今年就将减轻企业税负5000多亿元。
社保缴纳成企业支出大头
严跃进表示,财政部此前提及的今年减税降费措施,实际上主要是指企业承担的基本养老保险的税费负担。从实际情况看,在28%的缴费比例中,企业需要承担20%的比例。此类费用一定程度上使得各类企业的支付成本加大。
“社保缴纳对企业造成较大负担。”江南工业集团有限公司原董事长齐振伟对记者表示,当前经济形势不是很好,尤其是实体经济。目前财政用于社会保障的支出比例过低,社保基金特别是养老保险主要依赖企业缴费,其次是职工缴费。由于2014年以来社保缴费基数提高,我们企业职工社会保险缴纳比例净增了一个百分点。从国际方面来看,我们国家的社保缴纳是最高的。这也加大了企业经营成本。国家要藏富于民、藏富于企的话,应该降低相应税负,这样民众才会放心消费。
湖南金浩茶油股份有限公司董事长兼总裁刘翔浩也对记者直言,我国社保缴纳比例差不多占工资总额20%左右是合适的,但是现在有的差不多占到工资的40%多了,而且其中养老保险缴纳比例较高。就像“最后一根稻草压死一头骆驼”一样,将很多负担强加于企业,企业也会力不从心,压力会非常大。
宋清辉指出,当前,企业的人力成本已取代融资成本成为最大的负担来源,其中社保缴费特别是养老保险已经成企业支出大头。据清晖智库统计,有近九成的企业家认为“五险一金”的支出负担过重,亟须降低社会保险费用,给企业减负。其实,该问题由来已久,去年12月举行的中央经济工作会议就提出过降低社会保险费以减轻企业负担的思路。
养老保险费率或在全国统筹后下调
严跃进指出,养老保险费率或在全国统筹后下调,从后续改革思路看,既要让企业降低负担,又要让职工降低负担,那么后续的改革方式基本上只有两种方式。第一种是降低企业缴存比例,进而降低税费负担。第二种是让国企加大改革力度,释放改革红利。具体做法也比较明确,对于部分竞争力弱的国企,可通过将部分资本金划拨给社保基金运营部门,即体现“划拨国有资本充实社保”的思路。这样对于包括房企在内的各个企业来说,或能受到一定的财政补贴,进而降低税费负担。
宋清辉表示,要想彻底降低企业社保缴费用,国家要切实地加大资源投入,亟须拿出数万亿元国有资本用于降低社保缴费率。此外,还应改革社保体制,从分省统筹升级到全国统筹。
人社部专家也表示,企业承担的社保缴费主要是养老缴费,国家法律规定企业缴费比例是20%,这在世界上也是极高的,美国企业承担的养老保险企业缴费率只有6.2%,日本、德国、英国分别为8.25%、9.3%、10.2%,就连国际上公认的高福利国家——瑞典也只有9.25%.因此,降低基本养老保险企业缴费率,对于企业、尤其是绝大部分中小企业来说,已经是刻不容缓。
据记者了解,随着国内工资水平不断提高,我国社保缴存呈连年递增态势,企业相应压力也不断增大。为了解决企业经营困难的问题,已经有部分省市降低了养老保险缴费比例,但是全国统筹降低包括养老保险在内的社保缴存,目前还没有先例。不过可喜的是,日前国务院总理李克强的讲话以及“十三五”规划中,都提到了要适当降低社会保险费率。
国务院总理李克强3月16日在记者招待会上就社保费率问题,表示“阶段性地、适当地下调‘五险一金’的缴存比例是可以做的”。当日下午,人社部相关司室负责人随即发表讲话称,将按照党中央国务院要求,研究落实适当降低社保费率的工作思路。
3月17日,备受关注的“十三五”规划纲要正式发布。纲要提出,未来五年,我国将改革完善社会保障制度。实施全民参保计划,基本实现法定人员全覆盖。适当降低社会保险费率。
财税改革助力经济稳增长 营改增发力“最后一公里”
财税改革“重头戏”终于全面落地。日前,国务院通过全面推开“营改增”试点,将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业纳入试点范围。
众所周知,这四大行业一直是难啃的“硬骨头”。2016年“两会”刚刚结束,通过新华社授权发布的《政府工作报告》油墨未干,重磅政策即落实启动,如此迅速,着实引人关注。
据悉,全面推开“营改增”后,预计全年减税额度将达到5000亿元左右,规模是前期试点的一倍。
经济稳增长出“实招”
改革要着眼大局,从细处入手。当前,国际经济环境错综复杂,我国经济也面临下行的压力。2015年,我国第三产业增加值占GDP的比重超过50%.第三产业比重的大幅增加,服务业突飞猛进,营业税重复征税的弊端越来越突出。
在此背景下,为经济保持中高速增长,“营改增”是深化财税体制改革和供给侧结构性改革的重要举措,为企业整体减税降负,激发活力,让其“轻装上阵”,同时也是财税领域打出“降成本”组合拳的重要一招。
3月5日,国务院总理李克强在《政府工作报告》中提出,5月1日起,全面实施“营改增”,并承诺确保所有行业税负只减不增。
财政部部长楼继伟表示,“营改增”今年是个硬任务。这样做有利于支持服务业发展和制造业转型升级,实现一个完整的消费型增值税。特别是将不动产纳入增值税抵扣链条,投资的部分可以抵扣,有利于企业投资。
对企业来说,原本营业税体制下许多成本无法抵扣,导致成本费用高企。在增值税体制下,由于可以抵扣进项税额,企业可以将某个环节独立出去,将更多“精力”集中在主营业务上。普华永道中国内地及香港地区间接税主管合伙人胡根荣在接受新华网记者采访时表示,“‘营改增’全面试点可以促进企业的分工更加细化,有利于增加自身业务的专业度,有助企业优化经营模式。”
全国政协委员、瑞华会计师事务所管理合伙人张连起认为,“营改增”从短期看,有利于企业减负、降成本;从长期看,有助税制优化和完善,有利于培育经济发展新动能,促进产业和消费升级。
营改增试点四年“探路”
通俗来讲,营业税是针对营业额全额征税,属于“价内税”,而增值税采用“环环相扣”的方式,形成进项税额和销项税额的抵扣关系,是针对货物、劳务及服务中的“增值部分”征税。
自2012年1月1日起,率先在上海实施了交通运输业和部分现在服务业营改增试点。随后又在多个省市和行业分批进行试点,到2014年6月1日,电信业在全国范围实施营改增试点。至此,营改增试点已覆盖“3+7”个行业。
数据显示,截止2015年底,营改增累计实现减税达6412亿元。其中,试点纳税人因税制转换减税3133亿元,原增值税纳税人因增加抵扣减税3279亿元。
四年改革路,“营改增”试点从制度上缓解了货物和服务税制不统一和重复征税问题,打通了服务业内部和二三产业之间的抵扣链条,促进专业化分工协作,有利于服务业与工业深度融合发展,推动工业转型升级。
“营改增”试点以来,通过促进专业化分工和服务外包,拓展了企业特别是小微企业的发展空间,催生了大量从事研发和技术服务、信息技术服务、文化创业服务的小微企业,对鼓励投资和促进“大众创业、万众创新”发挥了重要作用。
数据显示,2015年,在营改增试点行业范围不变的情况下,试点纳税人户数同比增长近40%,远高于全国税务登记户数13%的增幅。
试点行业亟待打通“最后一公里”
此次纳入试点范围的四大行业是营业税的主体,年营业税规模约1.9万亿,占原营业税总收入的比重约为80%,涉及纳税人近1000万户,是前期营改增试点纳税人总户数的近1.7倍,同时也是“营改增”的主要行业。
由于每个行业各不相同,在制定具体细则时也应根据自身特点“量体裁衣”。中国财政科学研究院院长刘尚希对记者表示,“由于每个行业差异性很大,抵扣范围的确定是一个难点。”
目前,距全面推开营改增试点已不足2个月,四大行业涉及近1000万户纳税人,试点准备的时间紧、任务重。在具体操作过程中,也有许多难点。比如,房地产业中土地成本的处理,金融业中金融工具和金融衍生品如何征税、纳税时间和地点等等。据悉,财税部门将尽快出台“营改增”的政策文件和配套操作办法。
国家税务总局局长王军表示,此次“营改增”,要彻底打通“最后一公里”,保障税务只减不增。在实施方案中已经确定原则上延续过去的优惠政策,并且在这个基础上根据不同行业的情况,新制定一些过度措施,以确保所有行业的税负只减不增。
另外,对于央地财政关系的处理,社会各界充满期待。由于营业税属于地方税,是地方税收的主要来源。而增值税则是中央与地方共享税,按75:25比例分享。由此产生的地方财政压力也引起各界关注。
张连起认为,“营改增”不再像以往税制改革一样聚焦一个目标,而是旨在奠定一个现代增值税制度。现代增值税制度是要重构央地财
政关系、税企关系、局部和全部的关系。
众所周知,这四大行业一直是难啃的“硬骨头”。2016年“两会”刚刚结束,通过新华社授权发布的《政府工作报告》油墨未干,重磅政策即落实启动,如此迅速,着实引人关注。
据悉,全面推开“营改增”后,预计全年减税额度将达到5000亿元左右,规模是前期试点的一倍。
经济稳增长出“实招”
改革要着眼大局,从细处入手。当前,国际经济环境错综复杂,我国经济也面临下行的压力。2015年,我国第三产业增加值占GDP的比重超过50%.第三产业比重的大幅增加,服务业突飞猛进,营业税重复征税的弊端越来越突出。
在此背景下,为经济保持中高速增长,“营改增”是深化财税体制改革和供给侧结构性改革的重要举措,为企业整体减税降负,激发活力,让其“轻装上阵”,同时也是财税领域打出“降成本”组合拳的重要一招。
3月5日,国务院总理李克强在《政府工作报告》中提出,5月1日起,全面实施“营改增”,并承诺确保所有行业税负只减不增。
财政部部长楼继伟表示,“营改增”今年是个硬任务。这样做有利于支持服务业发展和制造业转型升级,实现一个完整的消费型增值税。特别是将不动产纳入增值税抵扣链条,投资的部分可以抵扣,有利于企业投资。
对企业来说,原本营业税体制下许多成本无法抵扣,导致成本费用高企。在增值税体制下,由于可以抵扣进项税额,企业可以将某个环节独立出去,将更多“精力”集中在主营业务上。普华永道中国内地及香港地区间接税主管合伙人胡根荣在接受新华网记者采访时表示,“‘营改增’全面试点可以促进企业的分工更加细化,有利于增加自身业务的专业度,有助企业优化经营模式。”
全国政协委员、瑞华会计师事务所管理合伙人张连起认为,“营改增”从短期看,有利于企业减负、降成本;从长期看,有助税制优化和完善,有利于培育经济发展新动能,促进产业和消费升级。
营改增试点四年“探路”
通俗来讲,营业税是针对营业额全额征税,属于“价内税”,而增值税采用“环环相扣”的方式,形成进项税额和销项税额的抵扣关系,是针对货物、劳务及服务中的“增值部分”征税。
自2012年1月1日起,率先在上海实施了交通运输业和部分现在服务业营改增试点。随后又在多个省市和行业分批进行试点,到2014年6月1日,电信业在全国范围实施营改增试点。至此,营改增试点已覆盖“3+7”个行业。
数据显示,截止2015年底,营改增累计实现减税达6412亿元。其中,试点纳税人因税制转换减税3133亿元,原增值税纳税人因增加抵扣减税3279亿元。
四年改革路,“营改增”试点从制度上缓解了货物和服务税制不统一和重复征税问题,打通了服务业内部和二三产业之间的抵扣链条,促进专业化分工协作,有利于服务业与工业深度融合发展,推动工业转型升级。
“营改增”试点以来,通过促进专业化分工和服务外包,拓展了企业特别是小微企业的发展空间,催生了大量从事研发和技术服务、信息技术服务、文化创业服务的小微企业,对鼓励投资和促进“大众创业、万众创新”发挥了重要作用。
数据显示,2015年,在营改增试点行业范围不变的情况下,试点纳税人户数同比增长近40%,远高于全国税务登记户数13%的增幅。
试点行业亟待打通“最后一公里”
此次纳入试点范围的四大行业是营业税的主体,年营业税规模约1.9万亿,占原营业税总收入的比重约为80%,涉及纳税人近1000万户,是前期营改增试点纳税人总户数的近1.7倍,同时也是“营改增”的主要行业。
由于每个行业各不相同,在制定具体细则时也应根据自身特点“量体裁衣”。中国财政科学研究院院长刘尚希对记者表示,“由于每个行业差异性很大,抵扣范围的确定是一个难点。”
目前,距全面推开营改增试点已不足2个月,四大行业涉及近1000万户纳税人,试点准备的时间紧、任务重。在具体操作过程中,也有许多难点。比如,房地产业中土地成本的处理,金融业中金融工具和金融衍生品如何征税、纳税时间和地点等等。据悉,财税部门将尽快出台“营改增”的政策文件和配套操作办法。
国家税务总局局长王军表示,此次“营改增”,要彻底打通“最后一公里”,保障税务只减不增。在实施方案中已经确定原则上延续过去的优惠政策,并且在这个基础上根据不同行业的情况,新制定一些过度措施,以确保所有行业的税负只减不增。
另外,对于央地财政关系的处理,社会各界充满期待。由于营业税属于地方税,是地方税收的主要来源。而增值税则是中央与地方共享税,按75:25比例分享。由此产生的地方财政压力也引起各界关注。
张连起认为,“营改增”不再像以往税制改革一样聚焦一个目标,而是旨在奠定一个现代增值税制度。现代增值税制度是要重构央地财
政关系、税企关系、局部和全部的关系。
房地产业营改增:是否减税关键看进项税抵扣
5月1日起,营改增试点全面推开,建筑业、房地产业、金融业、生活服务业纳入试点范围,执行了20多年的营业税将正式退出历史舞台。
按照新的增值税税率,建筑业和房地产业适用11%税率,金融业和生活服务业适用6%税率。尽管有关房地产业、建筑业的营改增实施细则尚未出台,但基于“只减不增”的原则,这项被税务系统视作“攻坚战”的税务改革落实,对所涉行业企业的赋税结构将带来全新的变化。
利好低利润房企
房地产行业增值税税率基本确定为11%,而此前房地产行业和建筑行业采用5%的营业税税率。从理论上看,如果相关企业无法获得足够多的进项抵扣,其实际缴纳税率有上升的可能。
广东省某市国税局相关人士表示,房地产及建筑业营改增的税率确定为11%,原来营业税是5%,假如拿不到进项抵扣,意味着要交足11个点,那么税负自然大幅上升。但从房地产所涉及上游所有行业企业都充分使用增值税发票的逻辑上来说,营改增总体上应该是减税的。
截至目前,有关营改增的实施细则并未完全落地,而且国家承诺所有税负只减不增,这使得房地产营改增具体政策如何设计受到多方关注。
例如德勤华东区间接税主管合伙人高立群不久前在一场媒体会上提及:“影响房地产企业税负增减有几个重要方面。比如,房地产企业融资的时候进项税能否抵扣?房地产企业的土地成本能否抵扣?对于存量房地产,过渡期政策如何处理?”在房地产行业内部,财务以及税务口的人士对5月1日将要推开的营改增保持高度关注。
万科在其刚刚发布的年报中表示,营改增之后集团的主要业务使用的税种将发生变化。但鉴于细则并未落实,万科未在年报中就税种改变后可能对盈利的影响作预测性分析。
一位就职于广州某上市房企的人士透露,公司专门针对营改增进行过全员培训,旨在让全体员工了解这一项新的税务改革以及可能对公司各个业务口带来的影响。
总部位于福建的一家房地产上市公司相关负责人表示,营改增有利于规范和提高房地产和建安企业的财税管理水平,完善房地产企业增值税的抵扣链条,有利于房地产企业建造精装房的积极性,增加建安成本的抵扣。
这位福建房企的负责人表示,税种和税率的改变,对不同企业甚至不同项目所带来的影响,都是不同的。总体而言,高毛利项目会增加税负,低毛利项目很可能会降低税负;未来开发商对于项目工程总包方、分包方、材料供应商资格要求会更高。另外,土地和利息能否抵扣是房地产税负增减与否的关键,建议有关部门在出台具体执行措施时,能考虑这部分支出中进项税的抵扣。
建筑业营改增将推高工程造价
建筑业是房地产业最主要的上游供应商,一旦建筑业全面推广营改增,势必会对房地产的工程造价带来直接影响。
目前,对建筑业利润影响较大的税种为营业税、企业所得税,税率分别为总营业额的3%和2%,加上城建和教育附加等,建筑业的实际税率为5.39%左右。推行营改增之后的税率为11%.考虑到建筑业业务构成的特殊性,其想要获得足够的抵扣,也将在一定程度上推高房地产建筑成本。
一是原材料方面,大宗材料如钢材、水泥、混凝土的供货商比较容易提供增值税票,但砖瓦、白灰、砂石、土方及零星材料基本上由个体户、杂货店、小规模纳税人供应,这些小型地方材料供应商能否提供增值税票,以及提供的票据如果不是增值税票,将影响建筑商能否抵扣。
二是人工费用,大概占据工程总造价的20%~30%,未来还有继续走高的趋势。目前,建筑行业离规范管理的目标还有距离,大量工程队依然采取挂靠有资质的建筑公司的经营模式,建筑公司只负责招投标工作以及收取固定管理费,并不对旗下挂靠的工程队的工人进行有效监管。如果要对旗下所有农民工规范管理统一纳税,建筑企业所承担的税率也将上涨。
四川一家一级资质建筑公司的相关负责人表示,“羊毛出在羊身上,一旦建筑业的税收开始核定征收,建筑企业必定会将增加的税点打到甲方(开发商)身上。”目前建筑行业在项目招标时一般会将应缴税率作为成本写入承包合同,由工程发包方承担。
举个简单的例子,以前建筑商从供应商处购买一张10元的凳子,如果需要对方提供发票就是13元。同理,目前建筑工人中大工的工资一般在240~300元/天/人,如果要缴纳个人所得税,人工成本也将水涨船高。作为建筑商,势必将新增成本转移到甲方,间接增加工程建筑成本。
“如果解决了建筑安装上面的问题,能够拿到足够的进项,那么税负有可能会低于五个点,也就是相应减负了。”上述税务部门相关人士称,相反,假如拿不到足够多的抵扣进项,则意味着建筑业未来承担的税率会在6%~11%,高于现有税率。
促进流动降低库存
虽然细则尚未出台,但业内人士普遍认为,营改增对房地产行业来说,最直接的利好在于促进流动降低库存。
对于营改增对房地产行业的影响,高立群认为会利好商业地产。他的判断是基于新增不动产投资被纳入抵扣,这将鼓励企业投资、购入并持有商业地产,对从事商业地产的房地产企业来说,也便于它把税负传递给下家,因此房地产营改增利好商业地产。
上述税务部门的人士也提及,房地产建筑安装可以开增值税发票,将增加企业行业购置物业修建厂房的积极性,因为可以取得进项发票进行抵扣。
值得提及的是,在二手房交易环节,营改增的改革会给市场带来一些变化。营改增以后,买卖二手房无需再考虑是否满两年,因为都是按照增值部分来缴纳,这会在一定程度上增加商品房的流通性。
广东佛山一位从事二手房交易的人士称,主要是可以刺激手中物业增值幅度较高的业主尽早出货,因为按照增值税征收后,升值较多的物业应交税款可能会比现在大幅提升。
不过,大多数业内人士依然不认为营改增会对一二手楼市价格造成显著冲击。
丁祖昱表示,税改后按照11%的税率计算,直接抵扣不足可能会使得房地产应缴税率比原来略高,但由于总理承诺了只低不高,如果未来应税比率更高,那么是否有其他的虚拟抵扣来使得实际征收比照现有税率,所以实际的影响不会太显著。
至于税改对房价以及房地产市场的影响,丁祖昱表示,不是成本决定房价,而是市场决定房价。“今年以来部分三四线城市供大于求的状况明显,压力巨大。在这样的情况下,很多项目都是贴着成本在卖,有的甚至是亏本甩卖。所以如果现在税负成本能够大大降低的话,房价的下行空间也会更大。但我们只能说,税负成本的明显下降会对房价有一定影响,是充分条件,而不是必要条件。”
按照新的增值税税率,建筑业和房地产业适用11%税率,金融业和生活服务业适用6%税率。尽管有关房地产业、建筑业的营改增实施细则尚未出台,但基于“只减不增”的原则,这项被税务系统视作“攻坚战”的税务改革落实,对所涉行业企业的赋税结构将带来全新的变化。
利好低利润房企
房地产行业增值税税率基本确定为11%,而此前房地产行业和建筑行业采用5%的营业税税率。从理论上看,如果相关企业无法获得足够多的进项抵扣,其实际缴纳税率有上升的可能。
广东省某市国税局相关人士表示,房地产及建筑业营改增的税率确定为11%,原来营业税是5%,假如拿不到进项抵扣,意味着要交足11个点,那么税负自然大幅上升。但从房地产所涉及上游所有行业企业都充分使用增值税发票的逻辑上来说,营改增总体上应该是减税的。
截至目前,有关营改增的实施细则并未完全落地,而且国家承诺所有税负只减不增,这使得房地产营改增具体政策如何设计受到多方关注。
例如德勤华东区间接税主管合伙人高立群不久前在一场媒体会上提及:“影响房地产企业税负增减有几个重要方面。比如,房地产企业融资的时候进项税能否抵扣?房地产企业的土地成本能否抵扣?对于存量房地产,过渡期政策如何处理?”在房地产行业内部,财务以及税务口的人士对5月1日将要推开的营改增保持高度关注。
万科在其刚刚发布的年报中表示,营改增之后集团的主要业务使用的税种将发生变化。但鉴于细则并未落实,万科未在年报中就税种改变后可能对盈利的影响作预测性分析。
一位就职于广州某上市房企的人士透露,公司专门针对营改增进行过全员培训,旨在让全体员工了解这一项新的税务改革以及可能对公司各个业务口带来的影响。
总部位于福建的一家房地产上市公司相关负责人表示,营改增有利于规范和提高房地产和建安企业的财税管理水平,完善房地产企业增值税的抵扣链条,有利于房地产企业建造精装房的积极性,增加建安成本的抵扣。
这位福建房企的负责人表示,税种和税率的改变,对不同企业甚至不同项目所带来的影响,都是不同的。总体而言,高毛利项目会增加税负,低毛利项目很可能会降低税负;未来开发商对于项目工程总包方、分包方、材料供应商资格要求会更高。另外,土地和利息能否抵扣是房地产税负增减与否的关键,建议有关部门在出台具体执行措施时,能考虑这部分支出中进项税的抵扣。
建筑业营改增将推高工程造价
建筑业是房地产业最主要的上游供应商,一旦建筑业全面推广营改增,势必会对房地产的工程造价带来直接影响。
目前,对建筑业利润影响较大的税种为营业税、企业所得税,税率分别为总营业额的3%和2%,加上城建和教育附加等,建筑业的实际税率为5.39%左右。推行营改增之后的税率为11%.考虑到建筑业业务构成的特殊性,其想要获得足够的抵扣,也将在一定程度上推高房地产建筑成本。
一是原材料方面,大宗材料如钢材、水泥、混凝土的供货商比较容易提供增值税票,但砖瓦、白灰、砂石、土方及零星材料基本上由个体户、杂货店、小规模纳税人供应,这些小型地方材料供应商能否提供增值税票,以及提供的票据如果不是增值税票,将影响建筑商能否抵扣。
二是人工费用,大概占据工程总造价的20%~30%,未来还有继续走高的趋势。目前,建筑行业离规范管理的目标还有距离,大量工程队依然采取挂靠有资质的建筑公司的经营模式,建筑公司只负责招投标工作以及收取固定管理费,并不对旗下挂靠的工程队的工人进行有效监管。如果要对旗下所有农民工规范管理统一纳税,建筑企业所承担的税率也将上涨。
四川一家一级资质建筑公司的相关负责人表示,“羊毛出在羊身上,一旦建筑业的税收开始核定征收,建筑企业必定会将增加的税点打到甲方(开发商)身上。”目前建筑行业在项目招标时一般会将应缴税率作为成本写入承包合同,由工程发包方承担。
举个简单的例子,以前建筑商从供应商处购买一张10元的凳子,如果需要对方提供发票就是13元。同理,目前建筑工人中大工的工资一般在240~300元/天/人,如果要缴纳个人所得税,人工成本也将水涨船高。作为建筑商,势必将新增成本转移到甲方,间接增加工程建筑成本。
“如果解决了建筑安装上面的问题,能够拿到足够的进项,那么税负有可能会低于五个点,也就是相应减负了。”上述税务部门相关人士称,相反,假如拿不到足够多的抵扣进项,则意味着建筑业未来承担的税率会在6%~11%,高于现有税率。
促进流动降低库存
虽然细则尚未出台,但业内人士普遍认为,营改增对房地产行业来说,最直接的利好在于促进流动降低库存。
对于营改增对房地产行业的影响,高立群认为会利好商业地产。他的判断是基于新增不动产投资被纳入抵扣,这将鼓励企业投资、购入并持有商业地产,对从事商业地产的房地产企业来说,也便于它把税负传递给下家,因此房地产营改增利好商业地产。
上述税务部门的人士也提及,房地产建筑安装可以开增值税发票,将增加企业行业购置物业修建厂房的积极性,因为可以取得进项发票进行抵扣。
值得提及的是,在二手房交易环节,营改增的改革会给市场带来一些变化。营改增以后,买卖二手房无需再考虑是否满两年,因为都是按照增值部分来缴纳,这会在一定程度上增加商品房的流通性。
广东佛山一位从事二手房交易的人士称,主要是可以刺激手中物业增值幅度较高的业主尽早出货,因为按照增值税征收后,升值较多的物业应交税款可能会比现在大幅提升。
不过,大多数业内人士依然不认为营改增会对一二手楼市价格造成显著冲击。
丁祖昱表示,税改后按照11%的税率计算,直接抵扣不足可能会使得房地产应缴税率比原来略高,但由于总理承诺了只低不高,如果未来应税比率更高,那么是否有其他的虚拟抵扣来使得实际征收比照现有税率,所以实际的影响不会太显著。
至于税改对房价以及房地产市场的影响,丁祖昱表示,不是成本决定房价,而是市场决定房价。“今年以来部分三四线城市供大于求的状况明显,压力巨大。在这样的情况下,很多项目都是贴着成本在卖,有的甚至是亏本甩卖。所以如果现在税负成本能够大大降低的话,房价的下行空间也会更大。但我们只能说,税负成本的明显下降会对房价有一定影响,是充分条件,而不是必要条件。”